Как в 1С 8.3 отразить доначисления по результатам выездной налоговой проверки?
Добрый день, уважаемые форумчане!)
ООО на ОСНО, Программа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1865).
В 2023 году была выездная налоговая проверка за период 2019-2021 год. По итогам проверки были доначислены налоги и штрафы по прибыли и НДС, в результате занижения налоговой базы. Ошибка существенная.
Были сделаны следующие проводки:
д-т 91.02 к-т 68.02-доначислен НДС (налоги и сборы прошлых периодов не учитываемые в НУ)
д-т 84.02 к-т 68.04-доначислен налог на прибыль
д-т 91.02 к-т 68.02/68.04-доначислены штрафы
При закрытие месяца в бух.балансе по строке "Капитал и резервы" отображаются начисление по налогу на прибыль (д-т 84.02 к-т 68.04) с минусом, в отчете о прибылях и убытках начисление по НДС отражается в строке "Прочие расходы" с минусом.
Так как, организация является субъектом малого предпринимательства, исправляет существенные ошибки предшествующего отчетного года, выявленные после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, без ретроспективного пересчета сравнительных показателей отчетности с включением прибыли или убытка, возникших в результате исправления указанной ошибки, в состав прочих доходов или расходов текущего отчетного периода в соответствии с п. п. 9, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н. (выдержка из Учетной политики) на сколько корректно составлены проводки? Или все таки начисление по прибыли надо отнести на 99.01.1 счет или 91.02?
ООО на ОСНО, Программа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1865).
В 2023 году была выездная налоговая проверка за период 2019-2021 год. По итогам проверки были доначислены налоги и штрафы по прибыли и НДС, в результате занижения налоговой базы. Ошибка существенная.
Были сделаны следующие проводки:
д-т 91.02 к-т 68.02-доначислен НДС (налоги и сборы прошлых периодов не учитываемые в НУ)
д-т 84.02 к-т 68.04-доначислен налог на прибыль
д-т 91.02 к-т 68.02/68.04-доначислены штрафы
При закрытие месяца в бух.балансе по строке "Капитал и резервы" отображаются начисление по налогу на прибыль (д-т 84.02 к-т 68.04) с минусом, в отчете о прибылях и убытках начисление по НДС отражается в строке "Прочие расходы" с минусом.
Так как, организация является субъектом малого предпринимательства, исправляет существенные ошибки предшествующего отчетного года, выявленные после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, без ретроспективного пересчета сравнительных показателей отчетности с включением прибыли или убытка, возникших в результате исправления указанной ошибки, в состав прочих доходов или расходов текущего отчетного периода в соответствии с п. п. 9, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н. (выдержка из Учетной политики) на сколько корректно составлены проводки? Или все таки начисление по прибыли надо отнести на 99.01.1 счет или 91.02?
Comments
-
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, Вас интересует работа в программе? В таком случае укажите, пожалуйста, релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие. -
Цитата: д-т 91.02 к-т 68.02/68.04-доначислены штрафыЗдравствуйте.
Здесь Д 99 (План счетов Приказ Минфина № 94Н)Цитата: д-т 84.02 к-т 68.04-доначислен налог на прибыльЦитата: Так как, организация является субъектом малого предпринимательства, исправляет существенные ошибки предшествующего отчетного года, выявленные после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, без ретроспективного пересчета сравнительных показателей отчетности с включением прибыли или убытка, возникших в результате исправления указанной ошибки, в состав прочих доходов или расходов текущего отчетного периода в соответствии с п. п. 9, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н. (выдержка из Учетной политики) на сколько корректно составлены проводки? Или все такиначисление по прибыли надо отнести на 99.01.1счет или 91.02?так правильнее.
Вам может пригодится Что и как нужно исправить в учете по результатам налоговой проверки -
То simport, то есть если я правильно поняла, то штрафы все относим на 99.01.1, а налоги по прибыли тоже на 99? Но на 99 относится, если ошибка не существенная, а в нашем случае она существенная
-
Цитата: то есть если я правильно поняла, то штрафы все относим на 99.01.1, а налоги по прибыли тоже на 99? Но на 99 относится, если ошибка не существенная, а в нашем случае она существеннаявы писали проЦитата: организация является субъектом малого предпринимательства, исправляет существенные ошибки предшествующего отчетного года, выявленные после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год,без ретроспективного пересчета сравнительных показателейотчетности с включением прибыли или убытка, возникших в результате исправления указанной ошибки, в состав прочих доходов или расходов текущего отчетного периода в соответствии с п. п. 9, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010),а это значит счет 84 не участвует у вас вне зависимости от существенности ошибки.
-
simport, если я делаю д-т 91.02 к-т 68.02-доначислен НДС (налоги и сборы прошлых периодов не учитываемые в НУ), то в Ф1 у меня НДС "ложится" в строке "Капитал и резервы", а Ф2 в строке "Прочие расходы" .
и д-т 99.01.1 "Налог на прибыль и аналогичные платежи" к-т 68.04-доначислен налог на прибыль и штрафы, то в Ф1 не отражаются, а в Ф2 отражаются по строке Налог на прибыль. И везде по бух учету возникает убыток. -
Цитата: если я делаю д-т 91.02 к-т 68.02-доначислен НДС (налоги и сборы прошлых периодов не учитываемые в НУ), то в Ф1 у меня НДС "ложится" в строке "Капитал и резервы", а Ф2 в строке "Прочие расходы" .и д-т 99.01.1 "Налог на прибыль и аналогичные платежи" к-т 68.04-доначислен налог на прибыль и штрафы, то в Ф1 не отражаются, а в Ф2 отражаются по строке Налог на прибыль.И везде по бух учету возникает убыток.налоги - это расходы и если ранее прибыли не было, то естественно получается убыток
-
simport, а если все таки использовать 84 счет, чтобы убыток был поменьше, то тогда надо переписать УП? и сделать ретроспективный пересчет сравнительных показателей, если да то за какой период?
-
Цитата: а если все таки использовать 84 счет, чтобы убыток был поменьше, то тогда надо переписать УП? и сделать ретроспективный пересчет сравнительных показателей, если да то за какой период?да, ретроспективный = это счет 84 и пересчет показателей.
За какой период? Но у вас не исправление ошибок, а доначисление. И поэтому, считаю, что в вашем случае, переписывай, не переписывай, счет 84 не используется. -
simport, Спасибо за помощь и ответы!🙏
