Нужно ли ИП без работников указывать в декларации по УСН сумму налога и взносов, если они не были уплачены?

Comments

• Здравствуйте!
  
  В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 НК налог УСН можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода.
  Поскольку в течение 2021 года страховые взносы не платились, уменьшать налог не на что. В строках 140-143 раздела 2.1.1 декларации по УСН будут стоять прочерки.
  
  Взносы, уплаченные в 2022 году, уменьшают налог 2022 года.
• Nataly S, получается, заполняя раздел 1.1 , в строках 020,  040, 070 и 100 будет та же сумма, что и по налогам (согласно формуле : из суммы налога вычитая сумму уплаченных взносов, а по ним стоит "0" ),  верно?
• Строка 020 = строка 130
  Строка 040 = строка 131 - строка 130
  Строка 070 = строка 132 - строка 131
  Строка 100 = строка 133 - строка 132
• Nataly S, извините, не поняла почему  такие расчеты в этих строках? Там же формулы другие указаны (см.вложение).
• Понятно, что другие. Я написала формулы применительно к рассматриваемому случаю.
  
  Строка 020 - это доходы за 1 кв * 6%; поскольку взносы не уплачивались, налог уменьшать не на что.
  Строка 040 - это разница между налогом за полугодие и налогом за 1 квартал.
  Строка 070 - это разница между налогом за полугодие и налогом за 9 месяцев.
  Строка 100 - это разница между налогом за год и налогом за 9 месяцев.
  
  Если не верите, посчитайте показатели раздела 1.1 по чудовищным формулам, которые имеются в строках этого раздела, и по формулам, предложенным выше.
  Сравните результаты.
• Nataly S, я не "не верю" - я честно, не знала, что можно применять другую формулу. Конечно, в итоге получается налог к оплате намного меньше. Смотрите, за год доход составил 750 000 р. Как я предполагала: считаем налог 6% от этой суммы = 45 000 р . Если бы взносы были бы уплачены (а всего это 40 874 р), то при УСН, без сотрудников можно было бы уменьшить налог на страховые взносы и осталось бы уплатить 4000 р (грубо говоря). А так как взносы не уплачены, то и уменьшать ничего нельзя соответственно. Поэтому надо оплатить все 45 000р. - судя по закону. Верно? Поэтому я удивилась и не поняла, как и почему в строках формулы другие применимы 😳 Подскажите, пожалуйста, относительно налога, который надо уплатить - по формуле , которую вы написали?
• Цитата: Nataly S, я не "не верю" - я честно, не знала, что можно применять другую формулу.

  Формула на самом деле та же самая, только в упрощенном варианте.
  
  a + b + c + d + e + f = g
  если  b = e = 0, и  c + f = d, то формула станет намного короче a + 2d = g.  
  
  С заполнением раздела 1.1 аналогично. Если распутать длинные формулы и учесть, что уплаченные взносы = 0, то формулы в разделе 1.1 станут значительно короче.
  
  

  Цитата: Если бы взносы были бы уплачены (а всего это 40 874 р), то при УСН, без сотрудников можно было бы уменьшить налог на страховые взносы и осталось бы уплатить 4000 р (грубо говоря). А так как взносы не уплачены, то и уменьшать ничего нельзя соответственно. Поэтому надо оплатить все 45 000р. - судя по закону. Верно?

  Верно.
  Если бы взносы были уплачены, то бюджет получил бы за 2021 год  взносы 40874 + налог 4125 = 45000, а теперь бюджет получит за 2021 год взносы 40874 + налог 45000 = 85874.
  И кто выиграл от несвоевременной уплаты взносов?
• Nataly S, здравствуйте! Я в прошлый раз не внимательно посчитала. Действительно, согласно формулам получается в стр 100 сумма 16 500 р.  Скажите, пожалуйста, т.е.эту сумму налога я указываю в декларации и фактически должна уплатить, а не 45 000 р ? (Как получалось ранее, если общий доход умножаем на ставку 6%).
• Уплачиваете в бюджет  сумму = доходы * 6%.
• Nataly S,  не понимаю ничего. Тогда почему в декларации сумма другая выходит? Ведь уплата должна быть согласно этим расчетам по декларации.
• В декларации налог начислялся 4 раза. Если Вы сложите эти 4 начисления то получите сумму = доходы * 6%.
• Nataly S, большое спасибо за разъяснения 🙌
• Добрый день!
  

  Цитата: Тогда почему в декларации сумма другая выходит? Ведь уплата должна быть согласно этим расчетам по декларации.

  Если бы Вы платили авансовые платежи в положенные сроки, то сейчас плтили бы то, что осталось доплатить, то что укаазано в строке 100.
  А, апоскольку Вы фактимчески ничего не платили, то сецйчас нужно заплатить всё - три авансовых платежа и длплату по году.
  
  Успехов!